БЛАГОТВОРИТЕЛЬНОСТЬ И ПОЖЕРТВОВАНИЯ 

                          Льготы физическим лицам.

Доходы физических лиц, которые облагаются НДФЛ (налогом на доходы физических лиц) по ставке 13%, можно уменьшить.

Уменьшение производится на так называемые вычеты, которые предоставляются в тех случаях, когда налогоплательщик несет определенные расходы.

Иными словами Вы можете вернуть 13% от сумм, которые Вы перечислили (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ):

• на благотворительные цели для нужд организаций науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения. Причем эти организации должны частично или полностью финансироваться из средств соответствующих бюджетов. А также для нужд физкультурно-спортивных организаций, образовательных и дошкольных учреждений на цели физического воспитания граждан и содержание спортивных команд.


• в виде пожертвований некоммерческим организациям (НКО), фондам, религиозным организациям на осуществление уставной деятельности.

 

РАЗМЕР ВЫЧЕТА НА БЛАГОТВОРИТЕЛЬНОСТЬ

Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов.

Однако он может быть не более 25% дохода, полученного физическим лицом по итогам налогового периода - года (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Ограничение вычета 25% суммы дохода распространяется в целом на все расходы, связанные с благотворительностью и пожертвованиями в совокупности (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ, п. 2 Письма УМНС России по г. Москве от 13.11.2002 № 27-08н/54581).

Например,

Ваш доход за год составил 300.000 руб.

Вы пожертвовали религиозной организации или Фонду "Дети Великой Отечественной Войны" - (НКО) на уставные цели 100.000 руб.

300.000 * 25% = 75.000 руб. - Размер пожертвования превышает 25% суммы дохода

Следовательно, размер социального налогового вычета Вы можете заявить в размере 75.000 руб. и на руки Вы получите - 75.000 * 13% = 9.750 руб.

 

КАК ПОЛУЧИТЬ ВЫЧЕТ НА БЛАГОТВОРИТЕЛЬНОСТЬ?

Вычет предоставляется налоговым органом по месту жительства налогоплательщика по окончании года, в котором понесены расходы на благотворительность или пожертвования.

Для этого налоговикам представляется налоговая декларация 3-НДФЛ.

В 2018 году подаются декларации 3-НДФЛ на получение вычета по расходам, произведенным в 2015, 2016 и 2017 году.

Надо обратиться в соответствующую компанию и она оформит все необходимые документы и услуги:

• консультацию по всем интересующим вопросам
• заполнение и печать одной декларации (2 экз.)
• подготовку и печать заявлений в налоговую (по 2 экз.)

Они могут прислать Вам по электронной почте квитанцию для оплаты через Сбербанк с учетом возможных скидок.

Готовую декларацию и все необходимые заявления будут отправлены ими Вам по электронной почте на следующий рабочий день.

БЕСПЛАТНЫЙ СОВЕТ:

 

Пакет документов на получение вычета лучше подавать в налоговую лично, а не отправлять по почте.

Оригиналы платежных документов обязательно возьмите с собой в налоговую. Разумеется, отдавать им оригиналы не нужно – только показать, (а лучше, сделать ксерокопии и их предоставить в налоговую).

 

ДОКУМЕНТЫ ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ ВЫЧЕТА НА БЛАГОТВОРИТЕЛЬНОСТЬ:

• копия паспорта заявителя с указанием индекса и контактного телефона
• копия свидетельства ИНН заявителя
• оригинал справки 2-НДФЛ о доходах за год, выданной работодателем
• копии документов, подтверждающих оплату (кассовые чеки, либо квитанции, либо платежные поручения, либо банковские выписки и т.п.)
• реквизиты банковского счета, на который Вам будут перечислены деньги
• копии договоров (соглашений) на пожертвование или оказание благотворительной помощи

Минфин в своем Письме от 12.04.2012г. №03-04-06/6-110 напоминает, что с 01.01.2012г. у налогоплательщиков появилась  возможность  получить социальный налоговый вычет при осуществлении пожертвований в адрес социально ориентированных некоммерческих (НКО) (благотворительных) организаций.

Однако, если налогоплательщик оказывает помощь другим физическим лицам (например, малоимущим гражданам, в том числе – на лечение детей), то получить социальный вычет он может лишь в случае, если эта помощь оказывается им через  некоммерческие (НКО) (благотворительные) организации.

Данное мнение изложено Минфином в Письме от 26.12.2011г. №03-04-05/5-1103:

«Таким образом, физические лица могут оказывать благотворительную помощь через благотворительные и некоммерческие организации, указанные в вышеназванной статье Налогового Кодекса, и пользоваться правом получения социального налогового вычета.»

 

 

КТО НЕ МОЖЕТ ПОЛУЧИТЬ ВЫЧЕТ ПО РАСХОДАМ НА БЛАГОТВОРИТЕЛЬНОСТЬ:

 

Не все расходы на благотворительность могут быть учтены в составе социального вычета, а только те из них, которые понесены для нужд организаций, прямо указанных в пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ :

- организации науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансируемые из бюджета. (Письмо Минфина России от 14.06.2006 № 03-05-01-05/101, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 25.09.2006 № А05-8349/05-33).

Однако, следует отметить, что для применения социального вычета неважно кем финансируются физкультурно-спортивные организации, образовательные и дошкольные учреждения (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ). Они могут финансироваться как за счет бюджетных средств, так и частных лиц. (Постановление ФАС Дальневосточного округа от 17.03.2004 № Ф03-А73/04-2/257).

 

Также из положений пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ следует, что социальные вычеты предоставляются только по расходам в виде денежных средств, в том случае, если Вы передали соответствующим организациям в качестве пожертвования имущество (например, компьютеры, стройматериалы, оборудование, инвентарь и проч.), то права на вычет не имеете.

Если вычет полностью не удалось использовать в текущем году, то на следующий год его остаток не переносится - он так и останется неиспользованным (Письмо Минфина России от 22.03.2005 № 03-05-01-05/33).